Le prélèvement à la source (PAS) continue d’évoluer en 2025 avec plusieurs nouveautés importantes qui vont directement impacter les contribuables français. Découvrez les principaux changements à venir et comment ils vous concernent concrètement.
Individualisation automatique des taux pour les couples
À compter du 1er septembre 2025, le taux individualisé deviendra la norme pour les couples mariés ou pacsés. Concrètement, chaque membre du couple aura désormais un taux calculé sur ses revenus personnels plutôt qu’un taux unique pour le foyer.
Cette réforme vise à rendre l’impôt plus équitable, notamment en cas de disparité importante de revenus entre les conjoints. Les revenus communs (fonciers, capitaux mobiliers) resteront toutefois soumis au taux unique.
Important : Vous aurez toujours la possibilité d’opter volontairement pour conserver un taux unique pour l’ensemble du foyer.
Barème de l’impôt revalorisé de 1,8%
Face à l’inflation, les tranches du barème d’imposition sont revues à la hausse de 1,8% pour l’année 2025, ce qui est une bonne nouvelle pour votre pouvoir d’achat. Voici le barème actualisé applicable à vos revenus de 2024 :
- 0 à 11 497€ : 0%
- 11 498 à 29 315€ : 11%
- 29 316 à 83 823€ : 30%
- 83 824 à 180 294€ : 41%
- Plus de 180 295€ : 45%
Autres mesures fiscales marquantes en 2025
Le gouvernement introduit également plusieurs autres mesures fiscales notables :
- Contribution exceptionnelle sur les grandes entreprises (plus d’1 milliard d’euros de CA).
- Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus (CDHR) : garantit un impôt minimal de 20% pour les hauts revenus.
- Augmentation de la fiscalité sur le gaz.
Quel taux de prélèvement choisir ?
Il existe trois taux possibles pour votre prélèvement à la source :
- Taux personnalisé (jusqu’au 31 août 2025) : même taux pour l’ensemble du foyer.
- Taux individualisé (automatique dès le 1er septembre 2025) : adapté à chaque conjoint selon ses revenus.
- Taux neutre : protège la confidentialité vis-à-vis de votre employeur, basé uniquement sur le salaire versé.
Calcul concret du taux individualisé : Exemple simple
Pour comprendre l’impact concret, prenons l’exemple d’un couple où :
- Conjoint 1 : 24 000€/an
- Conjoint 2 : 120 000€/an
Avec le taux unique actuel (17,7%), la répartition est peu équilibrée. En choisissant l’individualisation (3,2% pour le premier conjoint, 20,6% pour le second), l’impôt est réparti plus justement, même si le montant total reste identique.
Que faire en cas de changement familial ?
Quatre situations doivent impérativement être déclarées à l’administration fiscale sous 60 jours :
- Mariage ou PACS
- Naissance ou adoption
- Divorce ou séparation
- Décès d’un conjoint
Un nouveau taux vous sera alors appliqué dans un délai maximal de trois mois.
Dates clés du prélèvement à la source en 2025
- Janvier 2025 : Application du nouveau barème
- Printemps 2025 : Déclaration annuelle des revenus 2024
- 1er septembre 2025 : Mise en place automatique du taux individualisé pour les couples
- Septembre-Octobre 2025 : Mise à jour du taux de prélèvement pour les retraités
En anticipant ces changements dès aujourd’hui, vous optimisez la gestion de votre budget personnel et évitez les mauvaises surprises fiscales en 2025.